Hướng Dẫn Làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng

Cách làm báo cáo thuế hàng tháng

Hướng dẫn tạo tờ khai thuế hàng tháng

Lập báo cáo thuế tháng phải gồm những giấy tờ, thủ tục gì và cách lập báo cáo thuế tháng như thế nào? Đây là một trong những câu hỏi của rất nhiều bạn kế toán mới làm ít hoặc chưa làm báo cáo thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ các công việc cần làm cũng như các giấy tờ, thủ tục liên quan để lập báo cáo thuế hàng tháng.

I. Báo cáo thuế tháng 1

1. Hồ sơ khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12 bao gồm:

• Khai báo thuế giá trị gia tăng
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân chung
• Tờ khai thuế môn bài (nếu có)
• Khai thuế tài nguyên (nếu có)
• Hồ sơ khai thuế bao gồm:

Thuế giá trị gia tăng bao gồm:

Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) bao gồm: Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt Mẫu số. 01/TTĐB; Mẫu số. Bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB lập theo mẫu 01-1/TTĐB; Mẫu số. Tờ khai thuế TTĐB (nếu có) được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB.

Thuế tài nguyên (nếu có) bao gồm: Mẫu số. 01/TAIN hoặc Mẫu số. Kê khai thuế tài nguyên theo 02/TAIN.

Thuế thu nhập cá nhân tổng hợp bao gồm: Mẫu số. Tờ khai thuế TNCN lập theo mẫu 01/TNCN được khấu trừ tại nguồn; Mẫu 02/TNCN (nếu được khấu trừ 10%); Mẫu 03/TNCN (nếu trích 25%).

2. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 4 năm trước

3. Khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 4 năm trước

Thời hạn khai thuế và nộp thuế ngày 30 tháng giêng

• Các loại thuế phải khai và nộp hàng năm:
• tiêu thụ đặc biệt. Tuy nhiên, nếu không có thay đổi về vốn đăng ký của doanh nghiệp hoặc công ty so với năm trước thì không phải nộp.
• Thuế nhà đất (nếu có) đối với doanh nghiệp
• Thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu có) đối với các tổ chức

Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:

Thời hạn khai thuế và nộp thuế: Không muộn hơn ngày 30 tháng Giêng.

II. Báo cáo thuế tháng 2

Tờ khai thuế kỳ tính thuế tháng 1. Các loại thuế phải kê khai:

• Thuế VAT
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
• Thuế tài nguyên (nếu có)
• thuế TNCN thông thường

Nộp tờ khai thuế: Hồ sơ, kê khai và thực hiện như hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tháng 12 năm trước.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế: Chậm nhất là thứ hai 20 tháng 2.

Ngoài ra, còn phải lập thêm báo cáo thanh toán và quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước. Bộ Tài chính vide ngày 30 tháng 12 năm 2002 thông tư số. Báo cáo thường niên về thanh toán, quyết toán hóa đơn theo Mẫu BC-29/HĐ ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC.

Thời gian nộp báo cáo: Chậm nhất Trước ngày 25 tháng 2.

III. Báo cáo thuế tháng 3

Khai thuế kỳ tính thuế tháng 2 Có cùng hồ sơ khai thuế với hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tháng 1.

Thời hạn khai thuế và nộp thuế: Không muộn hơn ngày 20 tháng 3.

Chúng cũng bao gồm:

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 1 năm nay. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý 1 theo mẫu trong HTKK 3.1.2.

Thời hạn nộp báo cáo Chậm nhất là ngày 20 tháng 4.

Thuế giá trị gia tăng hàng năm được tính theo phương pháp giá trị gia tăng trực tiếp (đối với công ty kinh doanh vàng, bạc, đá, ngoại tệ).

thuế TNDN.

Tổng hợp thuế thu nhập cá nhân.

Thuế tài nguyên. (nếu có)

Quyết toán thuế năm trước, Có:

Tài liệu:

* Mẫu số. 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN, hoặc 03-1C/TNDN, Phụ lục sản phẩm và kết quả kinh doanh lập theo 03-2/TNDN.

Đặc biệt là chuyển lỗ Phụ lục số. Tại mẫu 03-2/TNDN, doanh nghiệp chỉ xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế (mục II), không đăng ký phương án chuyển lỗ (mục I).

* Phụ lục thuế TNDN chuyển quyền sử dụng đất Mẫu số. Lập theo 03-3/TNDN (nếu có).

* Phụ lục ưu đãi thuế TNDN theo mẫu quy định.

* Mẫu số. Mẫu số 03-5/TNDN Khoản trả thêm ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế TNDN.

• Thuế thu nhập cá nhân.
• Mẫu số. Thuế tài nguyên dùng để kê khai quyết toán thuế tài nguyên theo mẫu số 03/TAIN.

Thời hạn quyết toán thuế và nộp hồ sơ nộp thuế năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày 31 tháng 12.

Trường hợp Công ty tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ của năm trước theo tỷ lệ (%) doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra của năm đó thì phải lập Tờ khai điều chỉnh . Mẫu số kèm theo hồ sơ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 3 năm nay. 01-4B/GTGT ​​Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hàng năm. Hạn nộp chậm nhất cho cơ quan thuế đó là thứ 2 Ngày 20 tháng 4 năm nay.

IV. Báo cáo thuế các tháng còn lại

• Kỳ kê khai thuế tháng trước chứng từ, hóa đơn, báo cáo, hồ sơ thực hiện như các tháng nêu trên.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý này. khai báo và Thanh toán trước ngày 20 của quý tiếp theo.
• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý này. khai báo và Thanh toán trước ngày 30 của quý tiếp theo.

Lưu ý: Tại Khoản 4 Điều 13 Luật Kế toán 03-2003-QH11 quy định:

“Trường hợp kỳ kế toán năm đầu tiên hoặc kỳ kế toán năm trước dưới 90 ngày thì được cộng vào kỳ kế toán năm sau hoặc cộng vào kỳ kế toán năm trước. Giai đoạn Hạch toán trong năm. Kỳ kế toán năm đầu tiên hoặc kỳ kế toán năm cuối cùng phải dưới 15 tháng“.